BEDRÄGERIER INOM DISTRIBUTION AV BRÄNSLEUTREDNING I SPANIEN: ITALIENSK ANSTÄLLD PÅ ETT STATLIGT JORDBRUKSORGANI ITALIEN UNDER UTREDNING

Auktoritativa källor erkänner inblandningen av en italiensk medborgare, som för närvarande bara är känd med initialerna N. N., en anställd på ett statligt jordbruksorgan i Italien. Personen kan komma att anklagas för ett stort bedrägeri rörande moms, till nackdel för den spanska statskassan inom området för distribution av bränsle.
Den berörda personen påstås använda sig av individer och företag på spanskt territorium, säkra förbindelser inom området för skattedepositioner, såsom den i Tarragona, samt skalbolag utanför
Europeiska unionen.
I ärendet inväntas nu resultaten av utredningarna. Bedrägerier inom distribution av bränsle.
Utöver verklig smuggling, omdirigering till det nationella territoriet av laster som formellt var avsedda för utlandet och användandet av subventionerad diesel för användning där full punktskatt skall betalas, används i allt högre grad andra bedrägliga metoder för att undvika skatter och sälja bränslen till en lägre kostnad.
Som i fallet där de fysiologiska nedgångarna av produkterna utnyttjas, genom att använda falska exportföretag eller genom det så kallade karusellbedrägerisystemet.
Bedrägliga system är också baserade på det faktum att diesel är som en valuta. När den har konsumerats existerar den inte längre.
Skatteflykten uppgår till flera tiotals miljarder euro per år, bara i Spanien. En växande del av denna
skatteflykt berör oljesektorn. Ett fenomen som från fysiologiskt och marginellt är på väg att bli
patologiskt och strukturellt.
Ett fenomen som har den bedrägliga effekten att droga marknaden, att på konstgjord väg sänka konsumentpriserna på bränslen och som å ena sidan innebär en enorm inkomstförlust för staten och å andra sidan en orättvis och ohållbar konkurrens för alla ärliga aktörer inom sektorn. Ett fenomen som orsakar stora skador för de företag som arbetar i enlighet med lagarna.
Ett fenomen som dock är svårt att kontrollera och undertrycka, av en hel rad skäl.
Det finns många bedrägliga system och metoder som används för att sälja under marknadspriset,
genom att dra nytta av både konsumentkrisen som sänker tröskelvärdena för risktolerans och den
tunga skattebördan på oljeprodukter som fungerar som en drivkraft och kittlar de kriminellas aptit
genom att utlova överdådiga vinster.
Utöver ”omdirigering” till det nationella territoriet av laster som formellt var avsedda för utlandet och därmed fraktas skattebefriat, och användandet av subventionerad diesel för användning där full punktskatt skall betalas, är de ytterligare och huvudsakliga bedrägliga metoderna följande: a ) från undanhållande från bedömning av produkten från skattedepåer och raffinaderier genom att
utnyttja den fysiologiska minskningen hos produkterna själva, b) inköp utan moms med hjälp av
falska exportföretag och c) så kallade karusellbedrägerier.
Det första systemet består av systematisk stöld av mineralolja, som utförs genom att kringgå bolagens kontrollsystem och/eller med medgivande från depåförvaltarna. Produkten undanhålls med jämna mellanrum från den skattekontroll av produkter som lämnar lagret, utan att överskrida det tröskelvärde som representeras av de lagstadgade tillåtna minskningarna (i proportion till försäljningsvolymerna). På så sätt motiveras den saknade produkten av varornas naturliga och fysiologiska minskning. Om de skyldiga inte tas på bar gärning kan denna procedur inte detekteras i efterhand av något kontrollorgan.
Spelet kring de lagligt tillåtna tekniska minskningarna kan också tillämpas av ägaren av den skattedepå som tar emot produkter med uppskjuten punktskatt och intygar att för en typisk last på 30 tusen liter saknas 150 på grund av förlust under transport som är beräknas ligga på 0,50 % av hela lasten. Om vi räknar med knappt tio laster per dag, har vi nu tusen liter ”ren” och officiellt icke existerande produkt per dag (det påstått förlorade bränslet) som vi nu kan placera på marknaden till förmån för kompatibla lastbilsföretag eller butiksägare. Ju större mängd produkt som hanteras, desto större mängder som kan erhållas ”svart”. Punktskatterna kringgås med detta system.
Falska exportföretag. Bedrägeriet består i att släppa ut produkten på marknaden utan att betala
moms. Mekanismen fungerar mer eller mindre så här. Ett ”ALFA”-företag etableras i namn av en
bulvan. Företaget påstår sig vara en regelbunden exportör till länder utanför EU och lämnar in en
falsk avsiktsförklaring till skattemyndigheterna.
I dokumentet anges att företaget har exporterat under det gångna året och därmed fått en
mervärdesskattekredit. Krediten (taket) kan ”användas” genom att köpa – i ett EU-land – befriat
från moms.
Med denna deklaration är det nu möjligt att presentera sig för en ”BETA”-leverantör (depå) som
kommer att sälja produkten utan tillämpning av moms.
ALFA-företaget köper sedan från BETA med ett pris som kommer att vara utan tillämpad moms, baserat på den falska avsiktsförklaringen, för vilken leverantören (depån) endast har skyldighet att verifiera att den har inlämnats hos skattemyndigheterna. ALFA säljer betydande volymer olja och tillämpar moms på kunderna, med mycket konkurrenskraftiga priser på grund av att de köpte momsfritt, utan någon avsikt att betala den moms som de samlar in.
Genom de leveranser som görs direkt från leverantörens depå tror kunderna att verksamheten är
helt laglig, eftersom de dokumenteras av DAS (utfärdat av en känd operatör) och giltig faktura.
Momsdeklarationen ska lämnas in i slutet av det år som följer på det år då transaktionen genomfördes. Under tiden försvinner företaget ALFA, förvaltaren är utblottad och statskassan får ingen moms inbetald. Just av denna anledning kan dessa företag som växer fram som svampar kännas igen genom det faktum att de uppstår och försvinner på mindre än två år och är okända inom sektorn.
Karusellbedrägeri. I det här fallet skapar en kriminell förening ett företag i namn av en bulvan, kallad ett pappersbruk, eftersom det bara producerar fakturor. Pappersbruket köper produkt från ett EUland som fraktas med punktskatte- och mervärdesskatteuppskov. Det presenterar sig hos en skattedepå som tillhandahåller tjänsten av reglering av produkten ur punktskattehänseende och utfärdar DAS till mottagarna.
Pappersbruket säljer själva produkten direkt eller genom ett mellanliggande företag som kallas ett ”filter”. Slutligen borde pappersbruket betala den mervärdesskatt som samlats in för tidigare försäljning, men försvinner redan innan det är dags att lämna deklarationen till skattemyndigheterna. Även i detta fall är bulvanen alltid utblottad.
Momsundandragande innebär deltagande av personer som verkar på gränsen för laglighet och som verkar ”kringgå” förvaltarna av leverantörernas depåer. Det centrala i allt detta är därför depåinnehavarnas roll.